Неполноценные документы делятся на 3 группы:
1) неправильно оформленные: без необходимых реквизитов, с лишними реквизитами, с ненадлежащими реквизитами;
2) отражающие незаконные операции: составленные на хозяйственные операции, которые по существующим правовым нормам не должны совершаться;
3) отражающие вымышленные операции.
Подложные документы делятся на 2 вида:
1) фальсифицированные (материальный подлог);
2) содержащие заведомо ложные сведения (интеллектуальный подлог).
Признаки подложных документов:
1) несоответствие данных в документах о движении материальных ценностей и товарно-транспортных накладных;
2) отсутствие у получателя материальных ценностей или наличие их в меньшем количестве, чем отпущено поставщиком;
3) отсутствие платежного требования-поручения предприятия-поставщика об оплате стоимости каких-либо материалов;
4) отсутствие транспортных документов, свидетельствующих о транспортировке материалов;
5) несоответствие показателей в различных экземплярах одного и того же документа, находящихся у поставщика и покупателя;
6) наличие у поставщика документов о расходе материалов, которые не были в приходе
